يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في 160 دولة حول العالم، ويتم تطبيقها على جميع السلع والخدمات التي يتم بيعها أو شراؤها، وأعلنت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك في المملكة العربية السعودية عن وجود العديد من السلع إعفاء من ضريبة القيمة المضافة والبالغة 15٪. وأكدت أنها مستمرة في المتابعة للتأكد من التزام كافة الجهات بدفع الضرائب.
مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك
مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك هي السلطة المسؤولة عن إدارة وتنظيم وجمع الضرائب في المملكة العربية السعودية. توفر الهيئة سهولة الامتثال الضريبي لجميع المؤسسات.
وكانت الهيئة قد أعلنت عن اللوائح والقوانين التنفيذية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، موضحة سبل تطبيقها على مختلف المؤسسات، لافتة إلى أنها تنطبق على معظم المنتجات والسلع في المملكة، خاصة تلك السلع المستوردة من الخارج.
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
تم فرض ضريبة القيمة المضافة على معظم المؤسسات في الدولة منذ عام 2022، وكانت 5٪ وزادت إلى 15٪، منذ 1 يوليو 2022، كما تم فرضها على السلع والخدمات، وتقوم الجهات المختصة بتحصيلها. وأصبحت الضرائب مصدر دخل للدول التي تطبقها، وقد طبقت المملكة نظامًا ضريبيًا للقيمة المضافة بعد نجاحها المؤكد في دول العالم التي طبقت فيها، ومن بين هذه السلع التي تم إعفاؤها:
- فتح حساب مصرفي سواء للأفراد أو المؤسسات
- شراء تذاكر الطيران من السلطات الرسمية
- حجوزات الفنادق المحلية
- المجالات الطبية وخاصة الصيدليات ومخازن المستلزمات الطبية
- النقل المحلي وكل ما يتعلق به
- العقارات السكنية التي يتم تأجيرها
ضريبة القيمة المضافة
القطاعات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع الهيئات الحكومية والخاصة التي تحقق ربحًا من أنشطتها، لكن المؤسسات والهيئات التي لا تهدف إلى تحقيق أرباح مثل الأنشطة التعليمية والأنشطة الدينية ومجتمعات المدينة وغيرها لا تنطبق على ضريبة القيمة المضافة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات التي يتم تحقيق الأرباح منها. مصدر دخل للدولة تعمل على زيادة الدخل القومي. من بين السلع والخدمات التي يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها:
- المواصلات
- العقارات
- تعليم الرعاية الصحية
- السلع الغذائية
- تأمينات الحماية
- التأمين العام والتأمين الصحي
- خدمات حكومية
- الخدمات المالية
- شركات المفتي ومشتقاته
- الاتصالات السلكية واللاسلكية
- شركات معادن الاستثمارية “الفضية والذهبية والبلاتينية”
غرامة عدم دفع القيمة المضافة
عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة
في حالة رفض أي جهة دفع ضريبة القيمة المضافة، تفرض عليها مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك العقوبات التالية:
- إذا قدمت المؤسسة مستندات مزورة أو غير دقيقة للتهرب من دفع ضريبة القيمة المضافة، فستفرض عليه الهيئة غرامة تتراوح من قيمة الضريبة إلى 3 أضعاف قيمة البضائع التي تهربت من دفع الضريبة
- في حالة تهريب البضائع والمنتجات إلى المملكة دون تصريح ضريبي، ستفرض الهيئة غرامة على قيمة الضريبة أو 3 أضعاف قيمة البضائع المهربة.
- إذا تجاوزت المنشآت المدة الزمنية المحددة لها للتسجيل في نظام القيمة المضافة، ستخضع لغرامة قدرها 10000 ريال سعودي.
- إذا لم تلتزم المؤسسة بتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد، ستفرض الهيئة غرامة تتراوح من 5٪ إلى 25٪ حسب فترة التأخير.
- إذا لم تدفع المؤسسة مبلغ الضريبة، فإن غرامة كل شهر تأخير هي 5٪.
- إذا قدمت المؤسسة أوراقًا غير صحيحة، فقد تصل العقوبة في هذه الحالة إلى 50٪.
- في حال أصدرت المؤسسة فاتورة ضريبية خاصة وهي غير مسجلة لدى الهيئة يتم فرض غرامة عليها قدرها 100 ألف ريال سعودي.
- إذا لم تكن أوراق ودفاتر الشركة مسجلة لدى السلطة المختصة يعاقب عليها بغرامة قدرها 50 ألف ريال سعودي
- في حال عدم التزام المؤسسة بكافة الإجراءات المطلوبة منها تفرض الهيئة عليها غرامة قدرها 50 ألف ريال سعودي.
- في حال تكرار المخالفات تضاعف الهيئة العقوبة والغرامة.
تقليل ضريبة القيمة المضافة
تلقت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك العديد من الالتماسات من المواطنين في المملكة العربية السعودية، تطالب بتخفيض ضريبة القيمة المضافة من 15٪ إلى 10٪. ردت الهيئة على الالتماسات بأن قرار تخفيض ضريبة القيمة المضافة لا يزال قيد المناقشة.
وكان رأي الاقتصاديين أن خفض القيمة المضافة يجذب رؤوس الأموال ويساعد على زيادة الاستهلاك مما يساهم في تطوير عجلة الإنتاج مما يساعد على تحقيق إنجازات اقتصادية كبيرة تجذب المستثمرين العرب والأجانب.